Архив новостей


20.11.2024
Какие упрощенцы будут платить НДС в 2025 году?

С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.

Какая ситуация с НДС на «упрощёнке» в 2024 году?

По общему правилу бизнес на УСН освобождён от НДС. Но есть исключения: ИП и юрлица платят НДС, когда:

  • ввозят товары в Россию из-за рубежа;

  • выставляют счёт-фактуру с НДС покупателю на основной системе налогообложения (ОСНО);

  • являются налоговыми агентами по НДС;

  • заключают договор простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионное соглашение.

Что меняется с 2025 года?

От НДС будут освобождены только ИП и юрлица с годовым доходом не более 60 млн рублей. Если бизнес получит больше доходов, на УСН можно выбрать один из двух вариантов:

  • платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;

  • платить налог на УСН + НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе 60–250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.

 

ИП с доходами от 60 до 250 млн рублей

ИП с доходами от 250 до 450 млн рублей

ООО с доходами от 60 до 250 млн рублей

ООО с доходами от 250 до 450 млн рублей

УСН «Доходы»

6% с доходов + НДС 5% или 20%

6% с доходов + НДС 7% или 20%

6% с доходов + НДС 5% или 20%

6% с доходов + НДС 7% или 20%

УСН «Доходы минус расходы»

15% с прибыли + НДС 5% или 20%

15% с прибыли + НДС 7% или 20%

15% с прибыли + НДС 5% или 20%

15% с прибыли + НДС 7% или 20%

ОСНО

от 13% НДФЛ + НДС 20%

от 13% НДФЛ + НДС 20%

20% налога на прибыль + НДС 20%

20% налога на прибыль + НДС 20%

 

Методические рекомендации