Какие упрощенцы будут платить НДС в 2025 году?

С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.
Какая ситуация с НДС на «упрощёнке» в 2024 году?
По общему правилу бизнес на УСН освобождён от НДС. Но есть исключения: ИП и юрлица платят НДС, когда:
-
ввозят товары в Россию из-за рубежа;
-
выставляют счёт-фактуру с НДС покупателю на основной системе налогообложения (ОСНО);
-
являются налоговыми агентами по НДС;
-
заключают договор простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионное соглашение.
Что меняется с 2025 года?
От НДС будут освобождены только ИП и юрлица с годовым доходом не более 60 млн рублей. Если бизнес получит больше доходов, на УСН можно выбрать один из двух вариантов:
-
платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
-
платить налог на УСН + НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе 60–250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
|
ИП с доходами от 60 до 250 млн рублей |
ИП с доходами от 250 до 450 млн рублей |
ООО с доходами от 60 до 250 млн рублей |
ООО с доходами от 250 до 450 млн рублей |
УСН «Доходы» |
6% с доходов + НДС 5% или 20% |
6% с доходов + НДС 7% или 20% |
6% с доходов + НДС 5% или 20% |
6% с доходов + НДС 7% или 20% |
УСН «Доходы минус расходы» |
15% с прибыли + НДС 5% или 20% |
15% с прибыли + НДС 7% или 20% |
15% с прибыли + НДС 5% или 20% |
15% с прибыли + НДС 7% или 20% |
ОСНО |
от 13% НДФЛ + НДС 20% |
от 13% НДФЛ + НДС 20% |
20% налога на прибыль + НДС 20% |
20% налога на прибыль + НДС 20% |