О фирмах-однодневках

Фирмы-однодневки. Памятка

Действия по регистрации организаций и индивидуальных предпринимателей (создание «фирм – однодневок») на подставных лиц (номинальный директор), что в последующем приводит к обналичиванию денежных средств, объективно общественно опасны, поскольку формируют целый сектор «теневой» экономики, выпадающий из поля зрения уполномоченных контрольно – надзорных органов, способствуют совершению иных преступлений – уклонению от уплаты налогов, воспрепятствованию исполнению судебных решений, легализации денежных средств, полученных в результате совершения преступлений, финансированию терроризма, а также преступлений коррупционной направленности.

«Фирма – однодневка» не несет никакой ответственности за выполненные работы/оказанные услуги.

Кто такой номинальный директор?

Номинальный директор – это гражданин, за вознаграждение предоставивший свои паспортные данные и/или принявший участие в регистрации юридического лица, в качестве руководителя и/или учредителя без фактического намерения осуществлять такую деятельность.

Схема вовлечения физических лиц незаконную деятельность заключается в следующем.

Гражданину предлагает зарегистрировать на себя фирму или ИП, открыть расчетные счета в банках. Предложить это может малознакомый, знакомый или даже родственник. За указанные действия обещается денежное вознаграждение, либо ежемесячная зарплата. После совершения регистрационных действий, злоумышленники забирают все документы, банковские карты, пин-коды, обещанные деньги зачастую не выплачиваются. Далее зарегистрированные «фирмы – однодневки» и ИП участвуют в незаконных финансовых операциях. Организаторы задействуют незащищенные слои населения и лиц, не осведомленных о преступном характере такой деятельности. Часто жертвами становятся студенты. Известны случаи оказания давления на студентов среднего специального учебного заведения, в одном из районов края, выпускниками этого же учебного заведения для регистрации их индивидуальными предпринимателями.

Установлены случаи оказания физического давления – людей удерживали в квартирах до того момента пока они не совершат регистрационных действий.

Также организаторы создания «фирм – однодневок» могут прикрываться вывеской благопристойного офиса, договором с гражданином, утверждать, что все законно. Однако, суть этих действий одна – незаконно зарегистрировать организацию либо ИП. При этом в случае, когда человек, заподозрив что–то неладное, отказывается от регистрации компаний, с него требуют оплаты произведенных расходов.мВы должны понимать, что желание стать предпринимателем в любой законной форме должно исходить только от Вас.

Что же с новоиспеченным руководителем/учредителем? Именно он несет полную ответственность за совершение экономических преступлений возглавляемой им организацией, которую он фактически не контролирует.

 

Состав преступления

Ответственность

Создание фирмы через подставных или подача данных, из-за которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о подставных лиц

(ст. 173.1 УК РФ)*

Обычное наказание

Принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет. Либо штраф от 100 до 300 тыс. руб. (или доход осужденного за 7-12 месяцев).

Преступление группы по предварительному сговору

Лишение свободы на срок до пяти лет. Или бесплатные обязательные работы (срок от 180 до 240 часов). Или штраф: от 300 до 500 тыс.руб. (либо доход осужденного за период от одного года до трех лет).

Передача паспорта или выдача доверенности, если цель – внесение сведений о подставном лице

(ч. 1 ст. 173.2 УК РФ)*

Штраф- от 100 до 300 тыс. руб. (или в размере дохода за 7-12 месяцев). Штраф могут заменить на бесплатные обязательные работы (срок от 180 до 240 часов) или на исправительные  (срок – до двух лет), когда осужденный трудится на прежней работе, но с него удерживают от 5 до 20 % от заработной платы.

Приобретение паспорта или иного удостоверения личности. Или использование незаконно полученных паспортных данных.

( ч. 2 ст. 173.2 УК РФ)*

Если это сделано для внесения в ЕГРЮЛ сведение о подставном лице, то грозят принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет. Или штраф – от 300 до 500 тыс. руб. (или доход осужденного за период от одного года до трех лет)

 

*ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица»;
 ст. 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица».

Данные статьи Уголовного кодекса Российской Федерации далеко не последние, по которым могут быть привлечены к ответственности номинальные руководители.

Если этим занимается не один человек, а несколько, то это уже создание преступного сообщества и участия в нем (ст. 210 УК РФ), а лицам, которые способствовали созданию преступления, грозит пособничество в совершении преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов, например:

ст. ст. 198, 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией»;

ст. 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента» (когда деятельность «фирмы-однодневки» направлена на избежание ответственности);

 ст. 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов».

Если речь будет идти о легализации денежных средств, полученных преступным путем, то на горизонте начинают маячить и другие статьи УК РФ:

ст. 159 УК РФ «Мошенничество»;

ст. ст. 174, 174.1 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества…..».

Далее, для того, чтобы совершить обналичивание денежных средств, совершается фиктивный документооборот (задокументированная мнимая сделка), на основании которого вносятся заведомо ложные данные в бухгалтерский и налоговый учет, а это следующая статья:

ч. 3 ст. 327 УК РФ «Подделка, изготовление или оборот поддельных документов….».

 Платежи, совершённые с использованием заведомо недостоверных сведений о должностном лице и/или о финансово – хозяйственных операциях образуют состав преступления по статье:

 ст. 187 УКМ РФ «Неправомерный оборот средств платежа».

 

Все вышеперечисленные статьи работают как для граждан, зарегистрировавших юридическое лицо, так и зарегистрировавших индивидуальное предпринимательство не для целей осуществления деятельности самостоятельно.

Судебная практика показывает, что за такие действия можно получить реальные сроки лишение свободы. Например, уже в 2018 году судьи вынесли два обвинительных приговора жителям г. Санкт – Петербурга, которые решили «заработать», предоставив неизвестным им лицам свои паспортные данные для регистрации ЮЛ, где они стали номинальными руководителями. Они получили наказания в виде исправительных работ и удержания средств из зарплаты в доход государства.

И получается какая-то страшная картинка. Если перечислить все основания привлечения за обналичку, то начинает работать принцип, который сформулировал еще Ф.Э. Дзержинский: «Отсутствие у вас судимости – это не ваша заслуга, а наша недоработка».